税务师考试2017模拟题（税务师考试模拟卷）

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1、某居民企业2Ol2年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

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2、【正确答案】D 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。

3、11年5月，李某因原有住房***获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%；7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。

4、税务师考试题目及答案如下：税法一单选题某葡萄酒企业为增值税-般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价100万元，境外运费10万元、保险费无法确定：本月使用80%用于生产A型葡萄酒。

5、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。【答案】D。解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

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1、【正确答案】ABCD 【答案解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

2、【答案解析】自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损的净损失，应计入“营业外支出――非常损失”，选项A是正确的；选项BC应借记“在建工程――待摊支出”，贷记“工程物资”；选项D应借记“在建工程――待摊支出”，贷记“银行存款”。

3、年税务师考试《财务与会计》每日练习2 单选题某企业在进行营运能力分析时计算出来的存货周转次数为10次，当年存货的平均余额是2000万元，假定该企业的销售毛利率为20%，净利润为2200万元，则该企业的销售净利润率为( )。

1、（5）2017年税务师《涉税服务实务》每日一练：申请行政复议（19）多选题纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民***提起行政诉讼，这些行政行为有（）。

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2、【答案】B。解析：必要收益率=5%+24(8%-5%)=08%。【答案】C。解析：专项基金设立时应该拨入资金=10003000/4%=75000000(万元)。【答案】D。

3、(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。

4、单项选择题某人将私房出租他人经营，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为( )元。 A.240 B.320 C.2880 D.3840 下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。

1、【答案】B。解析：必要收益率=5%+24(8%-5%)=08%。【答案】C。解析：专项基金设立时应该拨入资金=10003000/4%=75000000(万元)。【答案】D。

2、(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。

3、（1）2017年税务师《税法一》每日一练：预提费用（19）多选题根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生下列成本、费用可以扣除的有（）。

4、当地城镇土地使用税税额标准为每平方米 12 元，则该企业 2017 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.66000 B.71400 C.77200 D.80000 【参考答案及解析】【答案】B。

【答案】B。解析：必要收益率=5%+24(8%-5%)=08%。【答案】C。解析：专项基金设立时应该拨入资金=10003000/4%=75000000(万元)。【答案】D。

D。答案解析：根据资本资产定价模式R(a)=Rf+(Rm-Rf)，因R(a)=Rf ，所以风险系数应等于0。B。答案解析：本题考核的是风险收益率的推算。

《税法一》每日一练-2020年税务师考试计算题某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。

当地城镇土地使用税税额标准为每平方米 12 元，则该企业 2017 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.66000 B.71400 C.77200 D.80000 【参考答案及解析】【答案】B。