个人所得税降了国家最新宣布提高扣除标准1月1日起执行
个税终于迎来重大利好，国发〔2023〕13号明确：为进一步减轻大家生育养育和赡养老人的负担，大幅提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人三项专项扣除的标准。具体情况，一起来看看吧！
先给大家划一下最新政策的重点内容，供大家参考：
自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护费用等3项专项附加扣除标准提高，具体情况如下：
1、3岁以下婴幼儿照护，1000→2000！
一般情况下，家里有3岁以下宝宝的，可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。根据最新规定，每个婴幼儿的扣除标准，从原来的1000元提高到了2000元。3岁以下婴幼儿照护最新扣除标准如下图所示：
2、子女教育，1000→2000！
一般情况下，家里有3岁以上上学的孩子，无论是上幼儿园（包括不上幼儿园的），还是上小学、初中、大学等，都可以享受子女教育专项附加扣除。根据最新规定，子女教育专项附加扣除标准由原来的每个子女1000元提高到了2000元。子女教育最新扣除标准如下图所示：
3、赡养老人，2000→3000！
家里有年满60周岁的老人，符合相关条件的，可以享受赡养老人专项附加扣除。根据最新规定，赡养老人专项附加扣除标准由原来的2000元提高到了3000元。
其中，独生子女每月可全额享受3000元的标准，非独生子女则需要跟兄弟姐妹进行分摊，且每个子女最高不超1500元/月。
赡养老人最新扣除标准如下图所示：
其他的相关的专项附加扣除涉及的事项，保持不变，跟原来一样，仍旧是按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定执行。
另外，由于这个优惠政策是8月底才发布，但实施日期是2023年1月1日。这就导致在预扣预缴个税阶段，按原标准享受3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，会多预缴了个税。
针对这种情况，在政策解读里也给出了明确：自9月起，信息系统会自动按照提高后的专项附加扣除计算大家的个税，此前多交的税款，可以自动抵减后续个税税款，抵减不完的，大家可以在次年办理汇算清缴的时候继续享受。
这对于普通打工人来说，无疑是一个巨大的利好，大多数打工人又可以少交个税了。那么到底能少交多少个税呢？我们来具体看一下：
比如，小明是独生子女，可以享受赡养老人、子女教育、住房贷款利息3项专项附加扣除，减除各项费用之后，小明的月薪是1.6万。在不考虑其他情况的前提下：
新政策之前，小明每月需要缴纳的个税=-16000-5000-4000-×10%-210=490元。
新政策之后，小明每月需要缴纳的个税=-16000-5000-6000-×10%-210=290元。
小明因赡养老人和子女教育扣除标准都提高了1000元，能够少交的个税=490-290=200元。
以上只是简单测算，供大家参考。其实在不考虑其他情况，且比较理想化的状态下，更为简单的测算如下：
1、对于适用3%税率的人而言，如果3项专项附加扣除都可以享受，大概每月最高可以少交个税：3000*3%=90元。
2、对于适用10%税率的人而言，如果3项专项附加扣除都可以享受，大概每月最高可以少交个税：3000*10%=300元。
3、对于适用45%税率的人而言，如果3项专项附加扣除都可以享受，大概每月最高可以少交个税：3000*45%=1350元。
也就是说，基于这个新的优惠政策，极限的每月少交个税金额为1350元，但对于大多数人而言，每月可以少交个税的区间大概在90-300元之间。
不过，对于本来就不交个税的人而言，这个政策没啥意义，依旧是不交税，一毛钱好处都没有。能做的就是努力加油，争取更多得享受个税优惠吧！
最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。
个税计算方法2022税率表（年1月1日执行，年终奖要这样算个税）
@所有人，个税变了！2022年1月1日执行！全年一次性年终奖要这样算个税！附最新个税税率表
个人所得税是事关每个人的，马上又到年终了，公司发了年终奖金如何扣个税？有相关规定全年一次性年终奖金个税是要并入当年综合所得缴纳个税，而这项要求就是在2022年1月1日起开始执行。
接下来我们看看具体的要求及年终奖金个税的计算案例，除此之外，还有现行的个人所得税税率表和计算公式以及申报方法。
一、个税变了2022年1月1日执行
有人发了年终奖，却不知道如何计算个税，下面的案例，希望可以让大家明白年终奖金是如何扣缴个税的。
年终奖个税计算案例
二、年终奖单独申报和并入综合所得哪个更节税
那到底是单独申报个税好还是并入综合所得好呢？两种不同的计算个税方法，哪种更节税呢？
通过上述的案例，就会明白，不同的情况适合不同的计税方法，希望大家可以根据自己的实际情况来确认个税的计算方法。
计算个税不能不知道预扣率及个税税率呀，个税税率表如下！
三、现行个人所得税最新最全的税率表
四、个人所得税如何计算和申报1、明确纳税义务发生时间
2、个税的计算及申报方式
3、【个税计算案例】
五、个人所得税的汇算清缴
六、这33种情况免征个人所得税
内容太多了，最后的免税情况，不在此一一展示了。
2022年个税新政策有哪些？
一、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除
1、主要内容：自2022年1月1日起纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
2、扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
3、时间规定：从婴幼儿出生的当月至年满三周岁的前一个月。
4、享受主体：婴幼儿监护人：包括生父母、继父母、养父母；父母之外的其他人担任未成年人的监护人，可以比照执行。
5、享受环节：既可在工资、薪金预扣预缴阶段扣除，也可在综合所得汇算清缴时享受。
6、信息填报：纳税人可以通过手机个人所得税APP或纸质《扣除信息表》填报子女信息。
①证件类型可选择“出生医学证明”，填写相应编号和婴幼儿出生时间;
②婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，填写身份证号码和婴幼儿出生时间；
③婴幼儿名下是中国护 照、外 国护照、港 澳居民来往内地通行证、台 湾居民来往大 陆通行证等身份证件信息，也可作为填报证件。
7、政策：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
二、个人养老金递延纳税优惠
1、主要内容：自2022年1月1日起，在个人养老金先行城市对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
2、缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
3、投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
4、领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
备注：个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。
5、政策：《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号）
三、居民换购住房个人所得税优惠
1、主要内容：2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
2、时间规定：出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。
新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准；新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。
3、地点规定：纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。
同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。
4、产权规定：出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。
5、退税金额：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。
新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。
6、政策：①《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2022年第30号）
②《税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（2022年第21号）
四、法律援助补贴税收优惠
1、主要内容：自2022年1月1日起对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。
2、申报要求：法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。
3、其他规定：法律援助机构是指按照《中华人民共和国法律援助法》第十二条规定设立的法律援助机构。群团组织参照《中华人民共和国法律援助法》第六十八条规定开展法律援助工作的，按照本公告规定为法律援助人员办理免税申报，并将法律援助补贴获得人员的相关信息报送司法行政部门。
4、政策：《财政部税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》（2022年第25号）
五、内地投资者投资香 港交易型开放式基金个人所得税优惠
1、主要内容：交易型开放式基金（ETF）纳入内地与香 港股票市场交易互联互通机制后，适用现行内地与香 港基金互认有关税收政策。
2、政策：①《财政部 税务总局 ***关于交易型开放式基金纳入内地与香 港股票市场交易互联互通机制后适用税收政策问题的公告》（2022年第24号）
②《财政部 税务总局 ***关于内地与香 港基金互认有关税收政策的通知》（财税〔2015〕125号）
③《财政部 税务总局 ***关于继续执行沪港、深港股 票市场交易互联互通机制和内地与香 港基金互认有关个人所得税政策的公告》（2019年第93号）
六、财政部 税务总局公告2022年第4号公告：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）等相关税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
七、财政部 税务总局公告2022年第6号公告：自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部?税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。
在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号文件和本公告规定适用税收政策。
个税2022年新规
个税2022年新规
个税2022年新规，个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在财政收入中占较大比重，个税2022年新规。
个税2022年新规1 个税变了！明年1月1日起执行！
文件中明确：自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，即不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
年终奖纳税方式要变了，年内发、年后发到手奖金可能相差上万元！
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。
单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。
举两个例子
A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王年终奖共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的`方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
个税2022年新规2 1、您首先需要在电子税务局中，通过“代扣代缴个人所得税”--“个税明细信息上传下载”--“个税明细下载”，下载您的初始化文件并导入个税客户端。
其后，您就可以在个税客户端进行个税申报（含零申报）并生成申报文件。然后，您可以通过“代扣代缴个人所得税”--“个税明细信息上传下载”--“个税明细上传”，上传您的申报文件，进行申报。申报成功后，您还需要在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。
2、个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
3、2018年10月1日起，中国内地个税免征额调至5000元。
个人所得税的征收对象是什么？
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税在电子税务局怎么申报？整体上来说，现在个税免征额调至5000元，电子税务局的申报流程下载您的初始化文件并导入个税客户端，最后下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务。更多关于个人所得税的电子税务局的申报流程资料都可以在数豆子网学习，这里有免费的资料提供学习。
个税2022年新规3 2022年年度的个税申报于12月1日开始启动，所以要进行申报的赶紧抓紧时间，不然会耽误下一年的扣除工作。很多小伙伴都觉得，我每年申报的都一样，2022年度的应该不需要重新提交吧，告诉你们每年都需要进行申报。而且有下面4种情况需修改个税专项附加扣除信息：
1.情况一：想修改2022年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；
2.情况二：夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2022年由另一方申报；
3.情况三：有老人在2021年去世，2022年不能再申请赡养老人专项附加扣除；
4.情况四：房租和房贷需要替换扣除的情况，即:2022年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2022年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。
2022个税申报什么时候截止？
具体截止时间是在12月31日前，像我所在公司财务人员就通知大家在这个时间点需要填报好。另外，需要注意的是，从2022年起，个人年终奖纳税方式也将有新变化，将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。简单来说就是，今年年底前，个税缴纳分为单独计税和合并计税。到明年，就只有合并计税一种方式。对于工资高于年终奖的人来说，合并计税以后到手的年终奖将有所减少，而对于年终奖高于工资的人来说，则情况相反。
云南租房新规！1月1日起个人出租住房减按10%的税率缴纳个税
据国家税务总局云南省税务局网站的消息，日前，国家税务总局云南省税务局发布的《关于个人出租房屋个人所得税征收管理有关事项的公告》(以下简称《公告》)明确，自2021年1月1日起，个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
??????公告如下:
??????一、个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
??????二、纳税人出租(转租)房屋应当据实计算应纳税所得额，凭合法有效凭证，从其租金收入中依次扣除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。
??????三、纳税人出租(转租)房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。
??????四、应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=应纳税所得额×税率
个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税;个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
??????五、个人采取一次性收取租金形式取得的出租(转租)房屋租金收入，凭合法、有效租赁合同(协议)，可在对应的租赁期内按月平均分摊。
??????六、本公告自2021年1月1日起施行。
政策解读
??????日前，国家税务总局云南省税务局发布了《公告》的政策解读。
??????《公告》第一条对适用范围及对象作了明确，个人将云南省范围内自有房屋或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其它经济利益所得的行为，属于个人所得税财产租赁所得的应税行为，纳税人出租或者转租房屋取得所得，应按规定缴纳个人所得税。
??????《公告》第二条对个人出租房屋个人所得税据实征收作了强调，纳税人出租(转租)房屋应当据实计算应纳税所得额，凭合法有效凭证，从其租金收入中依次扣除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。
??????《公告》第三条对个人出租房屋个人所得税核定征收作了规定，纳税人出租(转租)房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。
??????《公告》第四条对个人出租房屋个人所得税的计算公式及税率作了强调，计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×税率。个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税;个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
??????《公告》第五条对个人一次性收取租金问题作了规定，个人采取一次性收取租金形式取得的出租(转租)房屋租金收入，凭合法、有效租赁合同(协议)，可在对应的租赁期内按月平均分摊。
