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如何分析一个公司的财务报表？
《世界500强CFO的财务管理笔记2》作者、世界500强三井住友保险（中国）副总经理兼CFO郑永强：看懂企业的财务报表无非三点：第一，了解企业及其所处行业的基本信息；第二，了解每个报表科目背后的逻辑；第三，通过财务指标进行横向与纵向对比，分析企业的经营情况，并预测未来的发展。
成功的企业一定是一家健康的企业，健康的企业迟早也能走向成功。这里的健康，是指负债合理、现金流充裕以及盈利良好。但这里的合理、充裕与良好则根据不同的行业经营特性而各不相同。此外，对社会和人类的贡献也可以作为一个判断标准，比如特斯拉，财报并不好看，但其掀起的电动车革命，以及在探索太空领域为人类做的贡献已经足够被定义为成功的企业。
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这个没有高招。资产负债表其实是非常简单的，只是记录公司的信息而已，稍微学一学最基本的财务指标，都能够看明白。
但是分析一家公司，并不是简单的资产负债表分析。重点的是基于常识以及对公司的了解和理解对资产负债表进行分析。重点在于常识、对公司的了解、理解。
资产负债表本身结构简单，资产、负债、所有者权益，三大块很简单，谁都能看明白。重要在于了解公司的经营状况，根据负债表观察公司所处的状态，观察负债表数据所反映公司经营情况，与你所预计的经营情况是否吻合，是超出你的预期还是低于你的预期。如果对一家公司并不了解，分析资产负债表是看不出名堂的。
给出两家公司的情况。哪家公司好?或者哪家不好？或者单独看一家，有什么效果？
光是看负债表，没有用，主要还是要了解公司，了解公司才是最重要的，资产负债表是非常简单的数据。而且，分析资产负债表没有高招，只有扎实去从多方面了解公司才可以，依靠长期积累，了解一家公司不是瞬间完成的事，需要长时间积累。
正是因为需要积累，所以很多人没有长期的积累会踩雷。股市那么多人不赚钱，主要还是缺少长期对公司的了解。没有秘诀，只有做功课。
讲财务分析的方法，有点像兵法与实战。道理头头是道，真正用起来，需要应变。那么多基金经理，高学历，他们难道不懂财务分析吗？以下图康得新持股为例，中金汇金与公募基金、私募基金这些基金经理难道都不懂财务分析吗？肯定不是，基金经理对财务分析技巧必定是掌握了的，因为都是简单的数据。但是他们对康得新的了解，未必是对的，对公司了解错误的情况下，去分析资产负债表，那肯定是无效的。所以重点在于了解公司，不在于资产负债表本身。了解一个公司，更重要的是对人性的理解，不是简单的看数据。大部分基金经理都是学霸，在分析公司的时候未必管用，还是有大亏的学霸基金经理，因此需要加上对公司的理解，这就是纸上兵法与实战的差异。报表分析也是如此。
很多人有着这样一种误解，以为向大佬讨教到财务报表分析的宝典之后，拿到上市公司几页纸的财务报表，进行一顿看似合理，却是混乱不堪的分析之后，就能对上市公司的情况就了如指掌，或是觉得只要进行财务报表分析就可以发现上市公司的财务***迹象。
想要通过看财务报表，彻底了解一家上市公司的话，作为一名具有十年会计师事务所工作经验的注册会计师，告诉大家，应该按照这样的几个步骤来进行。
看财务报表，并不意味着一直拿着财务报表看或是套用各种财务指标进行分析。其实，首先应该做的是，了解上市公司所处行业的基本情况，包括但不限于行业政策、行业周期性、行业的季节性、行业发展态势及未来发展趋势、行业的上中下游企业等。
例如刚过会的科创板企业苏州天准科技股份有限公司，其生产销售的智能检测装备，主要客户为消费类电子行业的制造商，通常于下半年完成产品的验收，导致公司收入下半年明显高于下半年，呈现为过山车式的营业收入变动，同时，净利率受到职工薪酬、固定资产按月计提的影响，也是爬坡下坡式的波动。
了解完上市公司所在行业的基本情况之后，还需要看一下上市公司的基本情况，包括但不限于公司的发展历程、公司的股权结构、主要产品、业务模式、核心竞争力等等。
正如不了解业务，做不好企业会计一样；不深入了解上市公司的情况，做不好深入研究。
例如对苏州天准科技股份有限公司营业收入结构进行分析时，可以看到：精密测量仪器虽然是该公司三项业务中的大头，但是出货量似乎已经达到了饱和的状态；智能检测装备出货量在快速增加，已经显现为上市公司创造营业收入的KPI。
花费几天甚至几个星期的时间，了解透彻行业、上市公司业务等情况之后，再去分析财务报表就会得心应手。
分析财务报表的重点不是在于如何计算各种财务指标，这些都可以利用wind、大智慧等大数据分析工具来完成。分析的重点在于结合行业情况、上市公司的基本情况，判断单个财务指标的合理性、各项财务指标的协同性。
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