大家好,今天关注到一个比较有意思的话题,就是关于税务师考试常用分录题型的问题,于是就整理了4个相关介绍税务师考试常用分录题型的解答,让我们一起看看吧。
税局代开的增值税专用发票会计分录怎么写?
确认收入作分录
借:应收账款—X购货单位
贷:主营业务收入
贷:应交税费—应交增值税
缴纳各项税费作分录
借:应交税费—应交增值税
借:应交税费—应交所得税
借:应交税费—城市维护建设税等各费包括印花税
贷:银行存款
关于税务罚款怎么做会计分录?
一、税务罚款的账务处理是:
借:营业外支出-罚款
贷:银行存款
二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算:非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
三、营业外支出的税法规定:
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
税务盘服务费抵扣时会计分录?
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用贷:库存现金/银行存款借:应交税费-减免税贷:管理费用借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-减免税根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。
按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
税务罚款怎么记账并做会计分录?
一、税务罚款的账务处理是:
借:营业外支出-罚款
贷:银行存款
二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算:非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
三、营业外支出的税法规定:
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。
到此,以上就是对于税务师考试常用分录题型的问题就介绍到这了,希望介绍关于税务师考试常用分录题型的4点解答对大家有用。